В Україні майже вся споживча електроніка — від смартфонів і ноутбуків до телевізорів, ігрових консолей чи комп’ютерних аксесуарів — оподатковується стандартною ставкою податку на додану вартість у 23%. Ця ставка, яка не змінювалася вже понад десятиліття, безпосередньо формує кінцеву ціну, яку бачить покупець у стаціонарному магазині чи в інтернет-кошику. Для звичайного користувача це означає, що з кожної гривні, витраченої на нову техніку, близько 19 копійок іде до державного бюджету, тоді як підприємець може відняти вхідний ПДВ на попередніх етапах обігу.
З 1 січня 2026 року ліміт суб’єктного звільнення зріс до 240 тисяч гривень на рік, що теоретично полегшує життя дрібним продавцям. Однак на практиці продаж електроніки через інтернет — навіть епізодичний — позбавляє можливості скористатися цим послабленням і змушує багатьох підприємців повністю реєструватися як платники ПДВ. Водночас для вживаних пристроїв діє процедура маржі, яка дозволяє оподатковувати лише націнку, а постачання комп’ютерної техніки до закладів освіти може здійснюватися за нульовою ставкою за дотримання всіх суворих умов.
Ці механізми формують складну, але прогнозовану систему, в якій і новачок, що купує перший ноутбук, і досвідчений продавець вживаної електроніки на OLX чи Prom мають добре орієнтуватися в нюансах, щоб не переплачувати та уникнути проблем із податковою.
Стандартна ставка 23% — чому саме стільки на електроніку
ПДВ — це податок на додану вартість, який теоретично лягає на кожен етап виробництва та дистрибуції, але в підсумку сплачує його кінцевий споживач. Для електроніки законодавець встановив базову ставку, оскільки техніка не належить до товарів першої необхідності, як-от продукти харчування чи окремі гігієнічні засоби. Електроніка не входить до переліків, де передбачено пільгові ставки 5% або 8%.
На практиці це проста арифметика. При ціні без ПДВ 2500 грн на ноутбук податок становить 575 грн, а покупець сплачує 3075 грн з ПДВ. Ця різниця відчутно підвищує поріг доступності сучасних гаджетів для сімей і студентів. Порівняно з багатьма країнами ЄС Україна має одну з вищих базових ставок, що робить оптимізацію витрат при великих покупках особливо важливою.
Ставка 23% діє незалежно від бренду чи типу пристрою — чи це флагманський смартфон, чи простий планшет для навчання. Винятки виникають лише за наявності додаткових суб’єктних або предметних умов, про які йтиметься далі.
Як правильно розрахувати ПДВ на конкретну електроніку
Розрахунок не вимагає спеціальних знань, головне — точність. Ціна з ПДВ дорівнює ціні без ПДВ, помноженій на 1,23. Щоб отримати суму без ПДВ з ціни з ПДВ, потрібно розділити її на 1,23. Різниця — це і є податок.
| Сценарій покупки | Ціна без ПДВ | ПДВ 23% | Ціна з ПДВ |
|---|---|---|---|
| Новий смартфон у магазині | 2000 грн | 460 грн | 2460 грн |
| Ноутбук для офісу (компанія віднімає ПДВ) | 3500 грн | 805 грн | 4305 грн |
| Вживаний телефон за процедурою маржі | Маржа 400 грн | 92 грн | 1492 грн (ціна продажу) |
| Набір консоль + гра (як один товар) | 1800 грн | 414 грн | 2214 грн |
Наведені приклади показують, як швидко зростають суми на дорожчих пристроях. Для підприємця ключовим є право на віднімання вхідного ПДВ — за умови, що покупка пов’язана з оподатковуваною діяльністю. Приватний покупець такої можливості не має і сплачує повну ціну.
Суб’єктне звільнення у 2026 році — хто реально може ним скористатися при продажу електроніки
З січня 2026 року ліміт обороту для звільнення від ПДВ становить 240 тисяч гривень на рік. Це відчутна полегша для малого бізнесу. Однак при продажу електроніки діє важливе обмеження: звільнення не застосовується до постачання комп’ютерів, електронних і оптичних виробів (КВЕД 26) та електричних пристроїв (КВЕД 27) у рамках організованої дистанційної торгівлі — тобто через інтернет, маркетплейси чи онлайн-магазини.
На практиці стаціонарний магазин комп’ютерів і телефонів, чий оборот у межах ліміту, може працювати без ПДВ. Але якщо той самий підприємець перенесе хоч частину продажів в інтернет, він втрачає право на звільнення — навіть якщо електроніка становить лише частину асортименту. Роз’яснення Державної податкової служби підтверджують жорсткий підхід у цьому питанні.
Для малих продавців це справжня пастка — реєстрація платником ПДВ тягне додаткову звітність, електронні документи та вищі витрати на бухгалтерію, які доводиться закладати в ціну.
Процедура маржі для вживаної електроніки — спосіб знизити податок і запропонувати вигідні ціни
Вторинний ринок електроніки в Україні активно розвивається. Люди продають старі телефони, щоб купити нові, а магазини відновленої техніки пропонують привабливі ціни. Головний податковий інструмент — процедура маржі за ст. 120 Закону про ПДВ. Вона застосовується тільки до вживаних товарів, придбаних без права на віднімання ПДВ або від фізичних осіб.
Податок сплачується лише з маржі — різниці між ціною продажу та ціною придбання. Якщо купити вживаний ноутбук за 1200 грн (без ПДВ), а продати за 1800 грн, маржа становить 600 грн, а ПДВ до сплати — 138 грн. За стандартної ставки на всю суму довелося б сплатити понад 400 грн. Різниця відчутна для обох сторін.
- Документація покупки має бути повною — податкові накладні, договори, підтвердження платежів або заяви від фізичних осіб.
- Не можна змішувати нові й вживані товари в одній маржовій накладній.
- При продажу на інтернет-платформах накладна повинна містити позначку «процедура маржі — вживані товари».
- Податкова особливо ретельно перевіряє, чи техніка справді була вживаною.
Процедура маржі сприяє економіці замкненого циклу. В Україні, де нові гаджети дорожчають через 23% ПДВ, вторинний ринок робить сучасну техніку доступнішою для багатьох людей.
Нульова ставка для закладів освіти — реальна економія для шкіл і університетів
Один із найвигідніших винятків — нульова ставка при постачанні комп’ютерної техніки до закладів освіти. Умови чіткі: техніка має надійти до шкіл, університетів або гуманітарних організацій, які безоплатно передадуть її навчальним закладам. Постачальник зобов’язаний отримати відповідне підтвердження.
Процедура частково електронізована, що пришвидшує розгляд. Для шкіл це означає суттєву економію — замість 23% ПДВ вони платять лише чисту ціну. У час цифровізації освіти та оснащення комп’ютерних класів цей механізм має велике практичне значення.
Головне — чітке документування кінцевого отримувача. Будь-яка спроба обійти правила загрожує втратою нульової ставки та доплатою податку з пенею.
Покупки з-за кордону та імпорт — де ПДВ може несподівано додатися
Багато українців купують електроніку безпосередньо з Китаю, США чи країн ЄС через міжнародні майданчики. ПДВ тут може з’являтися на різних етапах.
При імпорті з-за меж ЄС податок нараховують на митну вартість плюс мито (якщо є). З 2021 року платформи з системою IOSS стягують ПДВ одразу при покупці для посилок до 150 євро — клієнт бачить остаточну ціну. При більших сумах або приватних замовленнях ПДВ і мито сплачують під час митного оформлення, що затягує доставку та збільшує витрати.
Всередині ЄС для фізичних осіб продавець зазвичай додає ПДВ країни призначення. Для компаній діє механізм зворотного обкладення. Завжди перевіряйте, чи вказано ПДВ у кошику — його відсутність не означає, що податку не буде.
Розділена сплата та обов’язки в B2B-транзакціях — захист при великих сумах
При значних закупівлях електроніки між компаніями часто застосовують механізм розділеної сплати. Він замінив зворотне обкладення для внутрішніх постачань. При накладних понад 15 тисяч гривень з ПДВ на товари з додатка №15 Закону про ПДВ банк автоматично розподіляє платіж між розрахунковим рахунком і рахунком ПДВ.
Для продавця це зменшує ризики шахрайства, для покупця — гарантує, що податок потрапить до бюджету. При купівлі партії ноутбуків чи смартфонів варто перевірити, чи контрагент використовує розділену сплату — це захищає обидві сторони.
Ремонт, сервіс та аксесуари — ПДВ у повсякденному використанні техніки
Послуги з ремонту електроніки, заміни екранів чи оновлення ПЗ також оподатковуються за ставкою 23%. Винятки рідкісні й стосуються переважно медичної техніки або пристроїв для людей з інвалідністю. Аксесуари, продані в комплекті з основним пристроєм (чохли, зарядки, навушники), зазвичай мають ту саму ставку.
Навіть невеликий ремонт телефону за 300 грн без ПДВ додає 69 грн податку. Сервісним центрам важливо правильно оформлювати документи, особливо якщо клієнт — компанія, яка хоче відняти ПДВ.
Усвідомлене ставлення до ПДВ на електроніку у 2026 році — це не лише уникнення штрафів, а й реальна можливість зекономити: через вживану техніку за процедурою маржі, закупівлі для школи за нульовою ставкою чи правильне оподаткування в бізнесі.
На динамічному технологічному ринку, де користувачі очікують доступної техніки, знання цих правил стає практичним інструментом для ефективного управління витратами — як у приватному житті, так і в бізнесі.
