У польській податковій системі в 2026 році відповідь така: зазвичай ні, якщо йдеться про звичайний косметичний ремонт. Однак у кількох конкретних ситуаціях — адаптації житла для людини з інвалідністю, термомодернізації однородинного будинку, ведення господарської діяльності або реінвестиції коштів від продажу іншої нерухомості — частина або навіть уся сума витрат на ванну кімнату може суттєво зменшити ПДФО. Ці пільги не надто щедрі для всіх, але для тих, хто відповідає умовам, вони дозволяють повернути справді значні суми — часто кілька або навіть понад десять тисяч злотих залежно від податкової ставки.
Ключ у тому, що податкова не компенсує витрати на нові кахлі чи блискучу арматуру самі по собі. Важить мета: чи роботи покращують доступність для людини з інвалідністю, знижують енергоспоживання в усьому будинку, служать бізнес-діяльності чи допомагають уникнути податку з прибутку від продажу попереднього житла. На практиці одна й та сама заміна душу може бути повністю відрахованою для однієї родини й абсолютно невідрахованою для іншої.
Правила оподаткування доходів за 2025 рік, які декларують у 2026-му, залишаються стабільними порівняно з попередніми роками. Загальна ремонтна пільга так і не повернулася, але роз’яснення податкових органів та закриті переліки витрат у термомодернізаційній пільзі чітко визначають, що саме можна включити до витрат. Тому варто уважно розглянути кожну можливість — різниця між «не вийде» та «вийде, і то немало» може бути дуже суттєвою для сімейного бюджету.
Звичайний ремонт ванної кімнати — чому в більшості випадків нічого не відрахуєш
Вже багато років у Польщі немає універсальної ремонтної пільги, доступної для всіх платників податків. Колишню преференцію давно скасували, а спроби її відновлення не увінчалися успіхом. Це означає, що заміна плитки, фарбування, монтаж нової тумби під умивальник чи навіть купівля дизайнерського термостатичного змішувача — це особисті витрати, які не зменшують базу оподаткування в стандартних деклараціях ПДФО-37 чи ПДФО-36.
Податкова розглядає такі роботи як споживання, а не як інвестицію, що служить суспільним чи підприємницьким цілям. Навіть якщо ремонт масштабний і коштує 20–30 тисяч злотих, без додаткових умов про відрахування не може бути й мови. Багато хто плутає це з термомодернізаційною пільгою, яка стосується лише конкретних заходів із підвищення енергоефективності однородинного будинку, а не естетики інтер’єру.
На практиці пара, яка робить ремонт ванної в квартирі «для себе», не має жодних шансів на відрахування, хіба що один із подружжя має встановлену інвалідність або нерухомість використовується в господарській діяльності. Це розмежування часто дивує, адже ЗМІ іноді створюють враження, що «ремонт відраховується», хоча реальність набагато жорсткіша.
Реабілітаційна пільга — найбільший і найреальніший шанс відрахувати ремонт ванної
Якщо ви або особа на вашому утриманні маєте висновок про інвалідність, реабілітаційна пільга відкриває реальний шлях до відрахування витрат на адаптацію ванної кімнати. Згідно зі ст. 26 п. 7а пкт 1 Закону про ПДФО, відрахуванню підлягають витрати на адаптацію та облаштування житла відповідно до потреб, зумовлених інвалідністю. Жорсткого грошового ліміту немає — важить реальна вартість і прямий зв’язок зі спрощенням щоденного життя.
Інтерпретації Національної податкової інформації останніх років показують, що органи підходять до цього гнучко. Можна відрахувати не лише заміну ванни на душову кабіну без піддону, а й антиковзні плитки, настінні поручні, термостатичні змішувачі, унітаз із гігієнічною функцією, умивальник потрібної висоти, табурет для душу, а також роботи й оздоблювальні матеріали, якщо вони усувають архітектурні бар’єри. У деяких випадках податкова приймала навіть елементи теплої підлоги чи покращене освітлення, якщо вони випливали з рекомендацій, пов’язаних з інвалідністю.
Для родини, де дитина чи літня людина пересувається на візку, така адаптація — не розкіш, а необхідність для нормального життя. Стара вузька кабіна з високим піддоном стає щоденною перешкодою, а новий просторий душ із лінійним зливом і поручнями повертає самостійність. Пільга дає змогу державі частково профінансувати ці зміни через зниження податку. Головна умова — актуальний висновок про інвалідність і рахунки-фактури з точним описом робіт («адаптація ванної для людини з інвалідністю» замість загального «ремонт»).
Найважливіше — документально підтвердити зв’язок витрат з інвалідністю. Висновок плюс рахунки-фактури з детальним описом у більшості випадків вистачає, хоча за великих сум варто запросити індивідуальну податкову інтерпретацію.
Термомодернізаційна пільга — чи можуть елементи ванної потрапити до неї?
Термомодернізаційна пільга доступна власникам і співвласникам однородинних будинків (включно з двоквартирними та будинками в ряду). Ліміт — 53 000 злотих на платника, а для подружжя-співвласників — до 106 000 злотих разом. Відраховуються витрати на матеріали, обладнання та послуги, внесені до закритого переліку в розпорядженні Міністра інвестицій та розвитку (оновленому в 2024/2025 роках).
Окремий ремонт ванної (нові плитки, арматура, меблі) не кваліфікується. Але можна включити елементи, пов’язані з опаленням чи приготуванням гарячої води, якщо вони є частиною комплексного проєкту термомодернізації. Приклади: заміна елементів системи опалення, що охоплює ванну, механічна вентиляція з рекуперацією тепла чи матеріали для підігріву води. Обмеження жорсткі — з 2025 року виключили багато рішень на викопному паливі.
За інформацією з podatki.gov.pl, витрати мають реально зменшувати енергоспоживання всього будинку. Ремонт лише однієї ванної без ширшого енергетичного контексту буде оскаржено. Крім того, роботи треба завершити протягом трьох років від першої витрати, інакше пільгу доведеться повернути. Це варіант для тих, хто планує комплексну модернізацію будинку, а не локальне оновлення інтер’єру.
Ремонт ванної в рамках господарської діяльності або оренди
Якщо ванна розташована в приміщенні чи будинку, що використовується для бізнесу або оренди, витрати на ремонт можуть стати коштами отримання доходу. Умова — роботи необхідні для діяльності, належно задокументовані фактурами й не мають особистого характеру. При приватній оренді на загальних засадах або лінійному податку можна відрахувати матеріали й роботи, якщо ремонт підвищує привабливість житла для орендарів або передбачений договором.
На річний фіксований податок (ryczałt) витрати зазвичай не відраховуються — враховується лише дохід. В одноосібній фірмі, якщо ванна обслуговує клієнтів чи працівників (наприклад, косметологічний кабінет або офіс із соціальною зоною), відрахування можливе, але при змішаному використанні витрати розподіляють пропорційно. Головне — вести облік і не допускати, щоб податкова визнала ремонт приватними витратами.
Житлова пільга при продажу нерухомості — ремонт як реінвестиція
Ті, хто продав квартиру чи будинок раніше ніж через п’ять років після придбання й мав би сплатити 19% ПДФО з доходу, можуть уникнути податку, витративши кошти на власні житлові потреби протягом трьох років. До таких потреб належить і ремонт власного будинку чи квартири, включно з комплексним оновленням ванної кімнати.
У межах цієї пільги податкова приймає широкий перелік витрат: будівельні матеріали, роботи, а в багатьох роз’ясненнях — і деякі елементи обладнання, що постійно пов’язані з нерухомістю. Це ідеальний варіант для тих, хто продає старе житло й переїжджає в нове або ремонтує успадкований будинок. Головні умови — витрачання саме коштів від продажу (не з інших джерел) та фактичне проживання в нерухомості після ремонту. Це одна з небагатьох можливостей, коли навіть звичайний косметичний ремонт приносить реальну податкову вигоду.
Як практично відрахувати витрати — покроково в 2026 році
Спочатку ретельно оцініть свою ситуацію: чи є висновок про інвалідність, чи ви власник однородинного будинку, чи ведете бізнес/оренду, або нещодавно продали нерухомість. Без цього планувати відрахування не варто.
Далі зберіть документи — насамперед рахунки-фактури ПДВ від активного платника з детальним описом робіт і матеріалів. Для реабілітаційної пільги додайте копію висновку. Витрати заявляєте в річній декларації (ПДФО-37, ПДФО-36, ПДФО-36L або ПДФО-28), яку подаєте до 30 квітня 2026 року через e-pity чи податковий застосунок. У відповідних полях відрахувань від доходу вказуєте суми з реабілітаційної чи термомодернізаційної пільги. Для житлової пільги подаєте ПДФО-39 і зазначаєте звільнення.
Якщо доходу в поточному році замало, щоб використати всю термомодернізаційну пільгу, залишок можна перенести на наступні шість років. Зберігайте оригінали фактур щонайменше п’ять років — податкова може перевірити.
Якісна документація — основа. Рахунок-фактура з загальним формулюванням «ремонт ванної» часто оскаржується, а точний опис «адаптація ванної — заміна ванни на душ без піддону, монтаж поручнів і антиковзних плиток» значно підвищує шанси на позитивне рішення.
Найпоширеніші пастки та як їх уникнути
- Твердження, що «кожен ремонт відраховується» — найчастіша помилка, яка призводить до коригування декларації та нарахування відсотків.
- Відсутність зв’язку витрат з інвалідністю — самі фактури без висновку чи обґрунтування не пройдуть перевірку.
- Перевищення ліміту 53 000 злотих у термомодернізаційній пільзі або неправильний розподіл витрат між подружжям.
- Фінансування робіт із державних дотацій (наприклад, «Чисте повітря») без коригування бази відрахування — це зобов’язує повернути пільгу.
- Ремонт у квартирі в багатоповерхівці, заявлений у термомодернізаційній пільзі — вона стосується лише однородинних будинків.
- Змішування приватних і бізнес-витрат без пропорцій — податкова може оскаржити всю суму.
При значних ремонтах варто звернутися за індивідуальною податковою інтерпретацією — це недорого й дає впевненість. У 2026 році через зростання кількості перехресних перевірок обережність і точність документів варті кожної злотої.
Ремонт ванної кімнати для багатьох — не просто витрата, а інвестиція в комфорт і гідність. Коли податкові правила дозволяють хоча б частково повернути ці кошти — через реабілітаційну пільгу, термомодернізацію, бізнес-витрати чи звільнення при продажу — варто скористатися цією можливістю свідомо, добре розуміючи всі умови. Правила змінюються, інтерпретації еволюціонують, а грамотно спланований ремонт може стати не лише красивим інтер’єром, а й розумним фінансовим рішенням на довгі роки.
