Сума, яку ви можете переказати без сплати податку на спадщину та дарування, залежить виключно від ступеня спорідненості з обдарованим, а також від загальної суми всіх переказів від однієї особи протягом п’яти років. Для найближчої родини (нульова група) формальний ліміт становить 36 120 злотих, однак після подання заяви за формою SD-Z2 звільнення поширюється на будь-яку суму. Для осіб, які не є родичами, поріг знижується до 5733 злотих. Перевищення порогу без повідомлення означає сплату податку з надлишку за шкалою 3–20 %.
Банки повідомляють Генерального інспектора фінансової інформації про кожну транзакцію або серію пов’язаних операцій на суму щонайменше 15 000 євро (приблизно 65–70 тис. злотих). Сам факт переказу не створює автоматично податкового зобов’язання – вирішальним є характер надання: дарунок, позика чи відшкодування витрат. Усі ліміти, що діють у 2026 році, випливають із закону про податок на спадщину та дарування в редакції Dz.U. 2026 poz. 478 і не змінювалися з 1 липня 2023 року.
Чому система лімітів працює саме так – правовий і фіскальний механізм
Закон про податок на спадщину та дарування розглядає кожне безоплатне набуття майна як подію, що породжує податкове зобов’язання. Механізм п’ятирічної кумуляції запобігає обходу порогу шляхом дроблення переказів на менші частини. Податковий орган підсумовує чисту вартість речей і майнових прав, отриманих від того самого дарувальника в році останнього набуття та протягом п’яти попередніх років. Завдяки цьому навіть регулярні невеликі перекази через BLIK з часом можуть перевищити поріг.
Нульова група (подружжя, нащадки, предки, пасинок, рідні брати й сестри, вітчим, мачуха) користується повним звільненням згідно зі ст. 4a закону, але лише за умови, що грошовий дарунок задокументовано переказом, поштовим переказом або внесенням на рахунок і повідомлено протягом 6 місяців. Відсутність цих формальностей призводить до того, що дарунок підпадає під правила групи I з лімітом 36 120 злотих і шкалою 3–7 %. Тесті, зять і невістка належать уже до групи I, а не до нульової – звідси практична порада: батьки, які підтримують молоде подружжя, мають переказувати кошти власній дитині.
Банківський моніторинг випливає із закону про протидію відмиванню коштів. Поріг 15 000 євро не є податковим лімітом, а сигналом для Генерального інспектора фінансової інформації. У нашій практиці траплялися випадки, коли серія переказів по 8–9 тис. злотих щомісяця протягом трьох років від неспорідненого партнера була кваліфікована як дарунок, і обдарований змушений був сплатити податок разом із відсотками.
Податкові групи та точні ліміти – порівняльна таблиця 2026
Нижче наведена таблиця з актуальними порогами та ставками, які застосовуються у разі перевищення ліміту. Дані взято безпосередньо зі ст. 9 і ст. 15 закону про податок на спадщину та дарування.
| Податкова група | Хто входить | Вільна сума (сума за 5 років) | Ставка податку з надлишку |
|---|---|---|---|
| Група 0 (нульова) | Подружжя, діти, онуки, батьки, дідусі й бабусі, рідні брати й сестри, пасинок, вітчим, мачуха | Без ліміту (після SD-Z2) | 0 % після виконання умов |
| Група I | Особи з групи 0 + тесті, зять, невістка | 36 120 злотих | 3 % до 11 833 злотих 5 % до 23 665 злотих 7 % понад |
| Група II | Дядьки, тітки, двоюрідні брати й сестри, нащадки рідних братів і сестер, подружжя рідних братів і сестер | 27 090 злотих | 7 % до 11 833 злотих 9 % до 23 665 злотих 12 % понад |
| Група III | Знайомі, партнери в незареєстрованих стосунках, сусіди, сторонні особи | 5 733 злотих | 12 % до 11 833 злотих 16 % до 23 665 злотих 20 % понад |
Джерело: закон про податок на спадщину та дарування (Dz.U. 2026 poz. 478). Ліміт стосується лише суми від однієї особи. Дарунки від різних дарувальників не підсумовуються.
Як рахувати п’ятирічну суму – практичні приклади для початківців і досвідчених
Початківці часто плутають одноразовий переказ із річним лімітом. Насправді податкова служба враховує весь п’ятирічний період. Приклад: батько переказує доньці 15 000 злотих у 2023 р., 12 000 злотих у 2025 р. і 15 000 злотих у 2026 р. Сума становить 42 000 злотих. Оскільки перевищено 36 120 злотих, донька повинна подати SD-Z2 протягом 6 місяців від останнього переказу, щоб зберегти повне звільнення.
Для досвідчених користувачів важливою є дата виникнення податкового зобов’язання. При грошовому дарунку це день надходження коштів на рахунок. При дарунку речей – день укладення договору або передачі. Якщо протягом 5 років сума перевищить поріг лише з останнім переказом, строк 6 місяців обчислюється від цієї дати. З 7 січня 2026 року існує можливість подати клопотання про поновлення строку, якщо порушення сталося без вини платника.
Партнери в незареєстрованих стосунках (група III) мають особливо уважно ставитися до регулярних розрахунків через BLIK. Сума 100 злотих щомісяця протягом 5 років уже дає 6000 злотих і перевищує ліміт. У такій ситуації найкращим рішенням є договір позики (з обов’язком сплати PCC 0,5 % понад 1000 злотих для сторонніх осіб) або чітке позначення призначення переказів як «відшкодування витрат на спільне житло» з додаванням документації.
Поширені помилки, які призводять до непотрібного податку
- Передача готівки «з рук у руки» – навіть у нульовій групі звільнення вимагає задокументованого переказу. Готівка унеможливлює повне звільнення понад ліміт.
- Незвичні призначення переказів – «подарунок», «на перший внесок» без договору або «на життя» можуть бути кваліфіковані як дарунок. Краще використовувати конкретні, обґрунтовані описи.
- Ігнорування кумуляції – кілька невеликих переказів у різні роки підсумовуються автоматично. Відсутність власного обліку призводить до несподіванок під час перевірки.
- Переказ від тестів безпосередньо невістці – тесті належать до групи I, а не нульової. Безпечніше, коли тесті переказують кошти власній дитині, а та вже розпоряджається ними.
- Запізнення з SD-Z2 – після 6 місяців повне звільнення нульової групи втрачається, і діє шкала групи I.
Кожна з цих помилок регулярно трапляється під час перевірок. Уникнути їх не потребує складних знань – достатньо послідовної документації та календаря з нагадуванням про строк 6 місяців.
Що робити, якщо ліміт уже перевищено або банк повідомив про транзакцію
Сигнали тривоги – виклик із податкової для з’ясування походження коштів, блокування коштів банком або інформація про повідомлення Генерального інспектора фінансової інформації. У першу чергу зберіть усі підтвердження переказів, договори (якщо є) та історію призначень. Якщо дарунок стосується нульової групи і строк 6 місяців ще не минув – подайте SD-Z2 електронно через e-Urząd Skarbowy. Система дозволяє підписати профільом довіри або через інтернет-банкінг.
Якщо строк минув, з 2026 року можна подати клопотання про поновлення строку, обґрунтовуючи відсутність вини. В інших випадках необхідно подати декларацію SD-3 і сплатити податок з надлишку. Позика замість дарунку вимагає подання PCC-3 протягом 14 днів і сплати 0,5 % (за винятком найближчої родини до ліміту 36 120 злотих). У спірних ситуаціях або при сумах понад 100 тис. злотих варто звернутися до податкового консультанта – самостійні пояснення часто достатні у простих, задокументованих випадках, тоді як при складних сімейних чи міжнародних відносинах фахова думка захищає від ескалації.
Найчастіші запитання користувачів
Чи сумується також BLIK на телефон?
Так. Кожна транзакція BLIK, переказ Express Elixir чи традиційний входить до ліміту, якщо має характер дарунку.
Скільки можна переказати одноразово без банківського повідомлення?
Банк зобов’язаний повідомляти від 15 000 євро. Деякі установи застосовують внутрішні пороги 10 000 євро. Сам звіт не означає податку.
Чи має дарунок на житло інші правила?
Для житлових цілей існує додаткове звільнення до 11 095 злотих від одного дарувальника (22 189 злотих від кількох), але лише за умови, що кошти будуть використані протягом 12 місяців на придбання або погашення кредиту.
Що з переказами між подружжям при роздільності майна?
Якщо вони служать виконанню аліментного зобов’язання або спільного господарства, можуть не вважатися дарунком. При явній угоді про дарунок діють правила нульової групи.
Чи скидається ліміт після 5 років?
Так – після закінчення 5 років від певного дарунку він перестає входити до суми. Враховується рік останнього набуття та п’ять попередніх років.
Чекліст самоперевірки перед наступним переказом
- Визначте, до якої податкової групи належить отримувач.
- Підрахуйте всі дарунки від тієї самої особи за останні 5 років (включно з поточним роком).
- Перевірте, чи сума після нового переказу перевищить відповідний ліміт.
- Якщо так і ви в групі 0 – підготуйте SD-Z2 і підтвердження переказу.
- Оберіть призначення переказу, яке відображає реальний характер (дарунок / відшкодування / позика).
- Збережіть підтвердження в архіві щонайменше на 5 років.
- Встановіть нагадування в календарі на 5 місяців від дати переказу понад ліміт.
Дотримання цього списку усуває більшість ризиків. У 2026 році ліміти залишаються незмінними, а можливість поновлення строку SD-Z2 дає додатковий захист. Свідоме управління переказами дозволяє передавати кошти відповідно до наміру, без зайвих фіскальних обтяжень.
