Переказ на мікрорахунок податкової та кілька кліків в е-Уряді Скарбовому вистачить, щоб у 2026 році розрахуватися з податковою, не виходячи з дому. Вся процедура зводиться до трьох кроків: подання відповідної форми (SD-Z2 для найближчої родини або SD-3 в інших випадках), генерування індивідуального рахунку та оплати зобов’язань через інтернет-банкінг.
Найближча родина — подружжя, діти, онуки, батьки, дідусі й бабусі, брати й сестри, пасинок, вітчим і мачуха — за умови подання заяви протягом шести місяців користується повним звільненням. Дальні родичі та сторонні особи сплачують податок за прогресивною шкалою від 3 до 20 відсотків. Усе можна оформити онлайн через профіль довіри, е-посвідчення, застосунок mObywatel або інтернет-банкінг.
З 7 січня 2026 року діє нововведення: якщо хтось пропустив шестимісячний термін не зі своєї вини, можна подати клопотання про його відновлення. Це важлива зміна, яка допомагає запізнілим та тим, хто дізнався про спадщину лише через роки.
Кого стосується податок і коли взагалі варто цим перейматися
Спадщина після тітки, дарування від батьків на купівлю квартири, гроші від хрещеного на весілля — кожна з цих ситуацій може запустити податкове зобов’язання. Усе залежить від двох чинників: ким є для вас дарувальник чи спадкодавець та яка вартість переданого майна. Закон від 28 липня 1983 року про податок від спадків і дарів поділяє обдарованих та спадкоємців на три податкові групи, а найближча родина має додаткову «нульову групу», яка має особливі правила.
Головне правило таке: доки вартість набутого майна від однієї особи за п’ять років не перевищує суми, вільної від оподаткування, податкова взагалі не втручається. Вище цього ліміту виникає обов’язок подати декларацію, а в багатьох випадках — ще й сплатити податок. Багато людей плутаються саме тут: вільна сума накопичується за п’ять років назад, тому кілька менших дарувань від однієї особи можуть непомітно перевищити поріг.
П’ятирічний період рахують від дати набуття останнього майна — і він включає всі дарування, отримані від того самого дарувальника за цей час. Якщо, наприклад, тато дав вам 30 000 злотих у 2023 році та ще 10 000 злотих у 2026-му, обидва перекази враховуються разом.
Податкові групи та вільні суми — мапа сімейних відносин у 2026 році
З 1 липня 2023 року діють підвищені вільні суми, які залишаються актуальними й у 2026 році. Це хороші новини для платників, адже ліміти суттєво зросли порівняно з 2022 роком, коли для першої групи поріг становив лише 10 434 злотих. Таблиця нижче впорядковує актуальні значення та показує, хто до якої категорії належить.
| Податкова група | Хто входить | Вільна сума в 2026 р. | Податкові ставки |
|---|---|---|---|
| Нульова група (частина групи I) | подружжя, діти, онуки, правнуки, батьки, дідусі та бабусі, брати й сестри, пасинок, вітчим, мачуха | Повне звільнення після подання SD-Z2 | 0% (за умови дотримання вимог) |
| Група I | зять, невістка, тести та свекри (інші з I групи поза нульовою) | 36 120 злотих | 3% / 5% / 7% |
| Група II | нащадки братів і сестер, брати й сестри батьків, подружжя братів і сестер, брати й сестри подружжя | 27 090 злотих | 7% / 9% / 12% |
| Група III | всі інші, зокрема неформальні партнери та сторонні особи | 5 733 злотих | 12% / 16% / 20% |
Джерело: Infor.pl, podatki.gov.pl
Відсоткові ставки застосовуються до трьох порогів суми перевищення вільної суми. Перший поріг — до 11 833 злотих, другий — від 11 833 до 23 665 злотих, третій — все, що вище. Це прогресивна система: чим більша сума, тим вищий відсоток на наступну частину перевищення. Звучать складно, але калькулятор на podatki.gov.pl або популярних фінансових порталах зробить розрахунок за вас за кілька секунд.
Дві різні форми, дві різні онлайн-процедури
Тут починається головне. Вибір форми залежить від того, чи ви належите до нульової групи, і від того, чи це спадщина, чи дарування. Помилка тут може коштувати грошей (зайвий податок) або нервів (податкова викличе на пояснення).
- SD-Z2 — форма для осіб з нульової групи, які хочуть скористатися повним звільненням. Термін: 6 місяців від виникнення податкового зобов’язання (зазвичай від дня отримання дарування або набуття чинності постанови про спадщину). Якщо запізнитеся, переходите на загальні правила — сплачуєте як інші члени I групи.
- SD-3 — податкова декларація для тих, хто не підпадає під звільнення і має розрахувати та сплатити податок. Термін: 1 місяць від виникнення зобов’язання. Якщо спадкоємців або обдарованих кілька, додається додаток SD-3/A.
- SD-2 — декларація для платників, найчастіше нотаріусів, які стягують податок під час нотаріального акту. Для звичайного платника ця форма рідкісна, бо нотаріус зазвичай усе оформлює сам.
Важливе спостереження з досвіду: якщо грошове дарування надійшло на банківський рахунок, у вас є підтвердження переказу — це одна з ключових умов звільнення в нульовій групі. Готівка «з рук» при сумах понад 36 120 злотих не підходить, навіть якщо це мама дає синові.
е-Уряд Скарбовий крок за кроком — від входу до надсилання форми
Увесь онлайн-процес відбувається в сервісі е-Уряд Скарбовий за адресою urzadskarbowy.gov.pl або через е-Декларації. Увійдіть за допомогою профілю довіри, е-посвідчення, застосунку mObywatel або інтернет-банкінгу через login.gov.pl. Після входу в кабінет фізичної особи форми SD-Z2 і SD-3 доступні у вкладці е-Декларації й, що важливо, не вимагають додаткового кваліфікованого підпису.
- Вхід і вибір форми. Після авторизації натисніть «Подати документ» або відразу «е-Декларації». Оберіть SD-Z2 (повідомлення про звільнення) або SD-3 (податкова декларація). Система автоматично підтягне ваші дані — ім’я, прізвище, PESEL, адресу.
- Заповнення даних дарувальника або спадкодавця. Вкажіть PESEL або NIP особи, від якої отримали майно, її персональні дані та ступінь споріднення. Система автоматично визначить вашу податкову групу.
- Опис набутого майна. Детально розпишіть, що саме отримали — гроші, квартиру, авто, акції, прикраси, твори мистецтва. Для кожної позиції вкажіть ринкову вартість на день набуття. Для нерухомості краще використовувати експертну оцінку або середні ціни з оголошень, для авто — Eurotax чи OTOMOTO.
- Долучені документи. До SD-Z2 додавайте підтвердження передачі (виписку з переказу, договір дарування, постанову суду). Файли завантажуйте у форматі PDF або JPG прямо у формі.
- Підписання та надсилання. Перевірте дані й натисніть «Надіслати». Система видасть УПО (урядове підтвердження отримання) — збережіть або роздрукуйте його як доказ.
Вся процедура займає в середньому 15–30 хвилин, якщо під рукою є всі дані. Найбільше часу зазвичай іде на точну оцінку рухомого майна — прикрас, меблів, колекцій.
Генератор мікрорахунку податкового — ваш персональний номер у податковій
Якщо за SD-3 є сума до сплати, наступний крок — переказ. З 2020 року ключові податки, зокрема від спадків і дарів, сплачують виключно на індивідуальний мікрорахунок. Цей номер ніколи не змінюється — ні при переїзді, ні при зміні прізвища, ні при переході до іншого органу.
Згенерувати мікрорахунок можна на podatki.gov.pl у розділі «Генератор мікрорахунку» або безпосередньо в е-Уряді Скарбовому. Достатньо вказати PESEL (для фізичних осіб) або NIP. Система миттєво видасть 26-цифровий номер.
Мікрорахунок призначений лише для надходжень. Повернення переплат надходить на окремий банківський рахунок, зареєстрований у податковій. Помилка в реквізитах може призвести до тривалого ручного перерахування та нарахування пені.
Оплата крок за кроком — традиційний переказ чи «Сплатити податок»
Є два зручні способи. Перший — класичний переказ через банк. Другий — швидка оплата кнопкою «Сплатити податок» прямо в е-Уряді Скарбовому після подання SD-3.
- Переказ з банку. У застосунку банку оберіть «Податковий переказ», вкажіть мікрорахунок, символ форми «SD», в описі — «Податок від спадків і дарів за [місяць/рік]» і точну суму з декларації.
- Оплата в е-Уряді Скарбовому. Після надсилання SD-3 система пропонує Paybynet, Blik, Przelewy24 або pay-by-link. Підтверджуєте в банку — і готово. Кошти зараховуються того ж дня.
- Через mObywatel. З 2024 року застосунок інтегрується з е-Урядом і дозволяє сплатити податок без переходу на сайт.
Термін сплати — 14 днів від отримання рішення податкової (якщо воно видається). Багато людей сплачують відразу після подання SD-3, щоб закрити питання.
Що буде, якщо запізнитися з формою або оплатою
Запізнення з SD-Z2 призводить до втрати звільнення в нульовій групі та сплати податку на загальних підставах. Для квартири вартістю 400 000 злотих від батьків це може означати 30 000–35 000 злотих податку замість нуля.
З 7 січня 2026 року можна відновити пропущений термін «не зі своєї вини» за новим art. 4c закону — наприклад, якщо ви дізналися про спадщину лише через роки. Потрібно обґрунтувати відсутність недбалості.
Запізнення з SD-3 або оплатою тягне пеню (близько 14,5% річних у 2026 році). При тривалій прострочці можливе виконавче провадження з арештом рахунків чи майна.
Практичні приклади — скільки доведеться сплатити
Таблиця нижче показує реальне податкове навантаження залежно від ситуації.
| Ситуація | Вартість дарування | Група | Податок до сплати |
|---|---|---|---|
| Дочка від матері (SD-Z2 вчасно) | 100 000 злотих | Нульова | 0 злотих |
| Дочка від матері (без подання вчасно) | 100 000 злотих | I | близько 5 433 злотих |
| Невістка від тестя | 50 000 злотих | I | близько 416 злотих |
| Племінник від тітки | 50 000 злотих | II | близько 2 750 злотих |
| Партнер від партнерки (неформальний зв’язок) | 100 000 злотих | III | близько 17 800 злотих |
Джерело: податкові калькулятори totalmoney.pl, e-pity.pl
Різниця відчутна, тому планування спадкування важливе. При великих сумах або нерухомості консультація податкового радника може заощадити десятки тисяч злотих.
Найпоширеніші помилки при онлайн-оплаті
Попри простоту, є кілька типових пасток.
- Переказ на рахунок органу замість мікрорахунку. Для SD потрібен саме мікрорахунок.
- Неправильний символ форми. Замість «SD» не пишіть «PIT».
- Заниження вартості майна. Податкова може оскаржити.
- Ігнорування попередніх дарувань. Пам’ятайте про п’ятирічний період.
- Готівка в нульовій групі. Потрібне банківське підтвердження.
Зберігайте UPO та підтвердження переказу — податкова може перевірити навіть через п’ять років.
Що далі — де шукати допомоги
Складні випадки (нерухомість за кордоном, частки в компаніях) краще вирішувати з нотаріусом або податковим радником. Безкоштовні консультації надає Крайова податкова інформаційна служба: 22 330 03 30 або 801 055 055.
Для звичайного сімейного дарування в 2026 році все просто: отримуєте переказ, заходите на urzadskarbowy.gov.pl, входите через профіль довіри, подаєте SD-Z2 за 15 хвилин і отримуєте UPO. Податок сплачувати не потрібно.
Цифровізація значно спростила процес. Головне — не пропустити шестимісячний термін на SD-Z2, особливо в емоційно складний період втрати близьких. Поставте нагадування в календарі заздалегідь.
