Перевод на микросчет в налоговой и несколько кликов в e-Уряде Скарбовом — этого достаточно, чтобы в 2026 году полностью рассчитаться с налоговой, не выходя из дома. Вся процедура сводится к трем простым шагам: подаче нужной формы (SD-Z2 для ближайших родственников или SD-3 в остальных случаях), генерации индивидуального налогового счета и оплате через интернет-банкинг.
Ближайшие родственники — супруг, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки, братья и сестры, пасынок, отчим и мачеха — при подаче заявления в течение шести месяцев получают полное освобождение от налога. Дальние родственники и посторонние лица платят налог по прогрессивной шкале от 3 до 20%. Все можно оформить онлайн через профиль доверенного лица, e-доказ, приложение mObywatel или интернет-банкинг.
С 7 января 2026 года действует важное нововведение: если кто-то пропустил шестимесячный срок не по своей вине, можно подать заявление о его восстановлении. Это серьезное изменение, которое помогает опоздавшим и тем, кто узнал о наследстве спустя годы.
Кого касается налог и когда стоит об этом беспокоиться
Наследство от тети, дар от родителей на квартиру, деньги от крестного на свадьбу — любая из этих ситуаций может создать налоговую обязанность. Все зависит от двух факторов: кем приходится даритель или наследодатель и какова стоимость переданного имущества. Закон от 28 июля 1983 года о налоге на наследство и дарение делит получателей на три налоговые группы, а для ближайших родственников предусмотрена дополнительная «нулевая группа» со своими правилами.
Главное правило: пока общая стоимость имущества, полученного от одного человека за пять лет, не превышает свободную сумму, налоговая не вмешивается. При превышении лимита нужно подать декларацию, а в большинстве случаев — еще и уплатить налог. Многие путаются именно здесь: свободная сумма суммируется за пять предыдущих лет, поэтому несколько небольших дарений от одного и того же человека могут незаметно превысить порог.
Пятилетний период отсчитывается от даты получения последнего имущества и включает все дарения от одного дарителя за это время. Например, если папа подарил 30 000 zł в 2023 году и еще 10 000 zł в 2026-м, обе суммы учитываются вместе.
Налоговые группы и свободные суммы — карта семейных отношений в 2026 году
С 1 июля 2023 года действуют повышенные свободные суммы, которые сохраняются и в 2026 году. Это хорошая новость для налогоплательщиков: лимиты существенно выросли по сравнению с 2022 годом, когда для первой группы порог составлял всего 10 434 zł. Таблица ниже поможет разобраться, кто к какой группе относится.
| Налоговая группа | Кто относится | Свободная сумма в 2026 г. | Налоговые ставки |
|---|---|---|---|
| Нулевая группа (часть группы I) | супруг, дети, внуки, правнуки, родители, дедушки и бабушки, братья и сестры, пасынок, отчим, мачеха | Полное освобождение после подачи SD-Z2 | 0% (при соблюдении условий) |
| Группа I | зять, невестка, тесть и теща (остальные из группы I, кроме нулевой) | 36 120 zł | 3% / 5% / 7% |
| Группа II | потомки братьев и сестер, братья и сестры родителей, супруги братьев и сестер, братья и сестры супругов | 27 090 zł | 7% / 9% / 12% |
| Группа III | все остальные, включая неформальных партнеров и посторонних лиц | 5 733 zł | 12% / 16% / 20% |
Источник: Infor.pl, podatki.gov.pl
Ставки применяются к трем порогам превышения свободной суммы. Первый порог — до 11 833 zł, второй — от 11 833 zł до 23 665 zł, третий — все, что выше. Это прогрессивная система: чем больше сумма, тем выше процент с превышения. На практике достаточно воспользоваться калькулятором на podatki.gov.pl или любом популярном финансовом портале — он посчитает все за несколько секунд.
Две разные формы — два разных онлайн-пути
Здесь самое важное. Выбор формы зависит от того, попадаете ли вы в нулевую группу, и от того, идет речь о наследстве или дарении. Ошибка может стоить денег (придется платить лишний налог) или нервов (налоговая вызовет на разборки).
- SD-Z2 — форма для нулевой группы, чтобы получить полное освобождение. Срок: 6 месяцев со дня возникновения налоговой обязанности (обычно с момента получения дарения или вступления в силу решения о наследстве). При опоздании переходите на общие правила — платите как обычный член группы I.
- SD-3 — налоговая декларация для тех, кто не попадает под освобождение и должен рассчитать и уплатить налог. Срок: 1 месяц со дня возникновения обязанности. Если получателей несколько, прилагается SD-3/A.
- SD-2 — декларация для плательщиков (чаще нотариусов), которые удерживают налог при нотариальном акте. Для обычного человека эта форма встречается редко — нотариус обычно все делает сам.
Важный момент из практики: если денежный дар пришел на банковский счет, у вас есть подтверждение перевода — это одно из ключевых условий освобождения для нулевой группы. Наличные «из рук в руки» при суммах свыше 36 120 zł не подойдут, даже если дарит мама сыну.
e-Уряд Скарбовый: пошаговая инструкция — от входа до отправки
Весь процесс проходит в сервисе e-Уряд Скарбовый по адресу urzadskarbowy.gov.pl или через e-Deklaracje. Зайдите одним из способов: профилем доверенного лица, e-доказом, приложением mObywatel или через банковский аккаунт login.gov.pl. После входа в личный кабинет формы SD-Z2 и SD-3 находятся во вкладке e-Deklaracje и, что важно, не требуют квалифицированной электронной подписи.
- Вход и выбор формы. Войдите в e-Уряд Скарбовый, перейдите во вкладку «Подать документ» или сразу в «e-Deklaracje». Выберите SD-Z2 (для освобождения) или SD-3 (декларация). Система автоматически подтянет ваши данные: ФИО, PESEL, адрес.
- Данные дарителя или наследодателя. Укажите PESEL или NIP человека, от которого получили имущество, его персональные данные и степень родства. Система сама определит вашу налоговую группу.
- Описание имущества. Перечислите, что именно получили: деньги, квартиру, машину, акции, ювелирку, предметы искусства. Для каждой позиции укажите рыночную стоимость на дату получения. Для недвижимости используйте оценочный акт или данные с сайтов объявлений, для авто — Eurotax или OTOMOTO.
- Прикрепление документов. К SD-Z2 добавьте подтверждение передачи (выписку по переводу, договор дарения, судебное постановление). Файлы загружаются в PDF или JPG прямо в форме.
- Проверка и отправка. Проверьте данные и нажмите «Отправить». Система выдаст UPO (официальное подтверждение получения) — сохраните или распечатайте его.
В среднем процедура занимает от 15 до 30 минут, если все данные под рукой. Больше всего времени уходит на точную оценку движимого имущества — ювелирки, мебели, коллекций.
Генератор микросчета — ваш личный налоговый счет
Если по SD-3 нужно что-то платить, следующий шаг — перевод. С 2020 года все основные налоги, включая налог на наследство и дарение, перечисляются на индивидуальный микросчет. Этот номер никогда не меняется — ни при переезде, ни при смене фамилии, ни при переходе в другой налоговый орган.
Сгенерировать микросчет можно на podatki.gov.pl в разделе «Генератор микросчета» или прямо в e-Уряде Скарбовом. Достаточно ввести PESEL (для физлиц) или NIP. Номер появится за секунду — 26 цифр, обычно начинается с 1010 0071 222.
Микросчет используется только для платежей. Возврат переплат приходит на отдельно указанный банковский счет. При ошибке в назначении платежа или номере счета налоговая будет переоформлять вручную — это может занять недели и привести к начислению пеней.
Оплата: традиционный перевод или кнопка «Заплатить налог»
Есть два удобных способа. Первый — обычный банковский перевод. Второй — кнопка «Заплатить налог» прямо в e-Уряде Скарбовом после отправки SD-3.
- Через банк. В приложении банка выберите «Налоговый платеж», укажите микросчет, в поле «Символ формы» — «SD», в назначении — «Налог на наследство и дарение за [месяц/год]». Переведите ровно ту сумму, которая получилась в декларации.
- Внутри e-Уряда. После отправки SD-3 система предложит оплатить сразу через Paybynet, BLIK, Przelewy24 или pay-by-link. Подтверждаете в банке — и готово. Деньги проводятся в тот же день.
- Через mObywatel. С 2024 года приложение позволяет оплатить налог без перехода на сайт — удобно для тех, кто не любит переключаться между приложениями.
Срок оплаты — 14 дней с момента получения решения налоговой о сумме налога. На практике многие платят сразу после подачи SD-3, чтобы закрыть вопрос.
Что будет при опоздании с формой или оплатой
Опоздание с SD-Z2 лишает права на освобождение в нулевой группе. Для дарения квартиры от родителей стоимостью 400 000 zł это может означать дополнительные 30–35 тысяч злотых налога вместо нуля.
С 7 января 2026 года можно восстановить пропущенный шестимесячный срок, если опоздание произошло не по вашей вине (например, вы узнали о наследстве только через годы). Нужно подать заявление по новому правилу ст. 4c закона. Это не автомат — придется обосновать отсутствие вины.
При опоздании с SD-3 или оплатой начисляются пени (около 14,5% годовых в 2026 году). При длительной просрочке возможны принудительное взыскание, арест счетов или имущества.
Практические примеры — сколько придется заплатить
Вот как выглядит налог в реальных ситуациях.
| Ситуация | Стоимость | Группа | Налог |
|---|---|---|---|
| Дочь от матери (SD-Z2 вовремя) | 100 000 zł | Нулевая | 0 zł |
| Дочь от матери (без SD-Z2) | 100 000 zł | I | ок. 5 433 zł |
| Невестка от свекра | 50 000 zł | I | ок. 416 zł |
| Племянник от тети | 50 000 zł | II | ок. 2 750 zł |
| Партнер от партнерши (неформальный союз) | 100 000 zł | III | ок. 17 800 zł |
Источник: калькуляторы totalmoney.pl, e-pity.pl
Разница огромная, поэтому при крупных суммах стоит планировать передачу имущества заранее и при необходимости консультироваться с налоговым специалистом.
Самые частые ошибки при онлайн-оплате
Даже простая процедура таит подводные камни. Вот чего стоит избегать:
- Перевод на обычный счет налоговой вместо микросчета. Для налога SD обязателен микросчет.
- Неправильный символ формы. Вместо «SD» нельзя писать «PIT» — платеж уйдет не туда.
- Занижение стоимости имущества. Налоговая может оспорить и доначислить.
- Забывчивость про прошлые дарения. Пятилетний период суммирует все.
- Наличные в нулевой группе. Без банковского подтверждения освобождение не действует при крупных суммах.
Сохраняйте UPO и квитанции об оплате в надежном месте — налоговая может запросить документы даже через пять лет.
Куда обратиться за помощью
Сложные случаи (недвижимость за границей, доли в компаниях, несколько наследников) лучше решать с нотариусом или налоговым консультантом. Бесплатную консультацию можно получить в Krajowa Informacja Skarbowa по телефону 22 330 03 30 (или 801 055 055 со стационарного). Линия работает в будни с 8:00 до 18:00.
Для обычного семейного дарения в 2026 году все просто: получили перевод, зашли на urzadskarbowy.gov.pl, вошли через профиль доверенного, заполнили SD-Z2 за 15 минут, отправили и сохранили UPO. Налог платить не нужно. Быстрее, чем поход к стоматологу.
Цифровизация сильно упростила общение с налоговой — теперь многие вопросы решаются в домашней обстановке. Главное — не пропустить сроки, особенно шестимесячный для SD-Z2. Поставьте напоминание в календаре — это самое дешевое страхование от проблем.
