Заява EPD-21 — це офіційна форма Закладу соціального страхування (ZUS), яка дозволяє пенсіонерам та отримувачам рент відмовитися від щомісячного стягнення авансових платежів податку на доходи з виплат до суми 30 тисяч злотих на рік. Завдяки їй ZUS припиняє утримувати 12-відсотковий аванс, і гроші залишаються в гаманці пенсіонера вже на етапі виплати. Це не нова пільга, а механізм, який відкладає розрахунок податку на кінець року й робить щомісячну пенсію чи ренту відчутно вищою на руки.
Форма особливо допомагає людям із низькими виплатами, для яких кожен додатковий злотий має значення в повсякденному житті. Раз подана заява EPD-21 діє впродовж усього року та наступних років, доки її не відкличуть. На практиці це означає вищі виплати не лише з основної пенсії, а насамперед із тринадцятої та чотирнадцятої пенсій, які надходять на рахунок без жодних утримань на користь податкової.
У 2025 році ZUS надіслав цей документ разом із PIT понад 460 тисячам отримувачів виплат, які раніше втрачали на авансах саме через додаткові річні виплати. Сьогодні, у 2026 році, форма залишається актуальною й доступною в оновленій версії від 23 жовтня 2025 року. Це інструмент, який реально покращує фінансову ліквідність тисяч польських пенсіонерів.
Як саме працює заява EPD-21 і чому ZUS утримує аванси
Пенсії та ренти вважаються оподатковуваним доходом, тому ZUS за законом щомісяця стягує авансовий податок на доходи в розмірі 12 відсотків. Від цієї суми відраховується щомісячна пільга в розмірі 300 злотих, що за низьких виплат часто означає аванс нуль або мінімальний. Однак коли доходи перевищують певні пороги або з’являються додаткові виплати, як тринадцята та чотирнадцята пенсії, утримання стають відчутними й болючими.
Заява EPD-21 змінює правила. Після її прийняття ZUS припиняє стягувати будь-які аванси на податок, починаючи з місяця, наступного за місяцем надходження документа. Це триває, доки загальна сума всіх виплат у календарному році не перевищить 30 тисяч злотих брутто. Лише після цього порогу ZUS відновлює стягнення авансу — вже без згадуваної пільги 300 злотих щомісяця.
Ефект відчувається відразу. Пенсія на руки зростає на кількадесят злотих щомісяця, а тринадцята й чотирнадцята пенсії приходять у повному обсязі, без зменшення. Це ніби звільнення грошового потоку, який раніше зникав у бюрократичних розрахунках і повертався лише після річного PIT у вигляді переплати.
Для кого заява EPD-21 приносить реальну користь
Найбільше виграють ті, чий річний дохід із ZUS не перевищує 30 тисяч злотих. На практиці це пенсії або ренти на рівні близько 2180–2200 злотих брутто щомісяця чи нижчі, адже до цієї суми потрібно додати тринадцяту та чотирнадцяту пенсії в розмірі мінімальної пенсії.
Візьмемо конкретний приклад. Пенсія 2100 злотих брутто щомісяця дає за рік 25 200 злотих. Разом із двома додатковими виплатами по близько 1781 злотих брутто кожна загальна сума комфортно вкладається нижче ліміту. Перед поданням заяви EPD-21 з тринадцятої пенсії утримали б близько 166 злотих авансу на податок. Після заяви — нічого. Різниця — повні 166 злотих більше на руки з однієї виплати й аналогічна з другої. Загалом навіть близько 400 злотих на рік залишаються в гаманці.
Особи з вищими виплатами, наприклад 2500 злотих брутто щомісяця, швидко перевищують ліміт, і заява втрачає сенс. Ще гірше, коли хтось підробляє або має інші джерела доходу. Тоді перевищення понад 30 тисяч злотих призводить до обов’язкової доплати податку в річній декларації.
Пам’ятайте, що заява EPD-21 не звільняє від податку — лише відкладає його стягнення. Це пільга в ліквідності, а не в самому податковому навантаженні.
Порівняння виплат до і після подання заяви EPD-21
Ось прикладна таблиця на основі офіційних розрахунків ZUS для пенсії 2100 злотих брутто щомісяця.
| Позиція | До заяви EPD-21 | Після заяви EPD-21 |
| Пенсія брутто щомісяця | 2100 zł | 2100 zł |
| Аванс на податок | 0 zł | 0 zł |
| Внесок на здоров’я 9% | 189 zł | 189 zł |
| Пенсія на руки | 1911 zł | 1911 zł |
| Тринадцята пенсія брутто | 1780,96 zł | 1780,96 zł |
| Аванс на податок із тринадцятої пенсії | 166 zł | 0 zł |
| Тринадцята пенсія на руки | 1454,67 zł | 1620,67 zł |
Дані походять з інформаційних матеріалів ZUS. Різниця в тринадцятої пенсії — понад 166 злотих більше в кишені.
Крок за кроком: як подати заяву EPD-21
Подання форми є надзвичайно простим і не вимагає особливих знань урядових процедур. Найзручніший спосіб — через Платформу електронних послуг ZUS (PUE). Заходите в ПУЕ, переходите в розділ «Отримувач виплат», обираєте «Форми» і знаходите EPD-21. Заповнюєте персональні дані, PESEL, номер виплати та підтверджуєте, що доходи не перевищать 30 тисяч злотих. Натискаєте «надіслати» — і готово.
Особисто документ можна подати в будь-якому відділенні ZUS — достатньо роздрукувати форму з офіційного сайту та взяти з собою посвідчення особи. Повноважний представник також може це зробити за наявності доручення. Поштою надсилайте на адресу свого підрозділу ZUS — найкраще рекомендованим листом для підтвердження.
Форма двостороння: вона слугує і для подання заяви, і для її відкликання. Заповнення займає буквально кілька хвилин. Головне — правильно позначити поля та підписати.
Коли заява EPD-21 не вигідна та як контролювати ситуацію
Не кожен пенсіонер виграє. Якщо у вас є інші доходи — від роботи, підприємництва, оренди чи капіталу — потрібно враховувати все разом. Перевищення 30 тисяч злотих лише з виплат ZUS плюс інші надходження означає, що податок доведеться доплатити в річній декларації. Іноді краще залишити стандартне стягнення авансів, щоб уникнути несподіваної доплати.
Заява не діє заднім числом. Подана в середині року дає переваги лише з наступного місяця. Тому чим раніше надішлете, тим краще. Раз подана, вона діє в наступних роках, але якщо фінансова ситуація зміниться — наприклад, отримаєте вищу індексацію чи почнете підробляти — достатньо подати відкликання на тому ж бланку.
У нашій практиці траплялися випадки, коли пенсіонери з соціальною або родинною рентою вважали, що заява їм належить автоматично. Ні. Її потрібно подати свідомо.
Практичні поради для пенсіонерів та отримувачів рент
Перш ніж подавати EPD-21, зробіть просту калькуляцію річних доходів. Візьміть останню виплату, помножте на дванадцять, додайте приблизні суми тринадцятої та чотирнадцятої пенсій. Якщо загальна сума нижче 30 тисяч — подавайте. Якщо близько межі — краще залишити запас.
Контролюйте надходження щокварталу. ZUS не повідомляє автоматично про перевищення ліміту — стежте самі. Коли сума наближається до порогу, можна відкликати заяву, щоб уникнути вищих утримань після ліміту.
Для людей, які живуть скромно й рахують кожен злотий, ці додаткові кошти — справжня полегша. Вони допомагають покрити вищі рахунки за електроенергію, ліки чи маленькі приємності, від яких раніше доводилося відмовлятися. Це не великі статки, але відчутне покращення щоденного життя.
Що відбувається наприкінці року та розрахунок PIT
Навіть після подання заяви EPD-21 ZUS видає PIT-11A. Розраховуєте його в сервісі Twój e-PIT або самостійно. Якщо загальний дохід не перевищив суми, вільної від оподаткування, переплати не буде. Якщо перевищив — доплачуєте різницю. Механізм EPD-21 просто дає вам ці гроші раніше, а не у формі повернення після року.
Це рішення особливо цінне в часи зростання інфляції та вартості життя. Пенсіонери, які користуються заявою, відчувають, що система нарешті працює на їхню користь, а не проти них.
Форма EPD-21 — один із тих рідкісних випадків, коли бюрократія стає союзником. Простий документ, кілька хвилин заповнення — і реальні гроші залишаються в кишені. Якщо ваші виплати низькі й ви не маєте інших значних доходів, варто розглянути її вже сьогодні. Ці кількасот злотих на рік можуть значно змінити повсякденне життя — від спокійнішого ставлення до рахунків до маленьких радощів, на які раніше не вистачало коштів.
