Налоги в Румынии привлекают внимание многих поляков благодаря простоте механизмов и относительно низким номинальным ставкам. Плоская 10-процентная ставка подоходного налога для физических лиц в сочетании с режимом микропредприятий, где налог составляет 1% от выручки, создаёт привлекательный образ юрисдикции для удалённых работников, фрилансеров и небольших предпринимателей. Однако за этой кажущейся простотой скрывается сложная система социальных взносов, достигающих 35%, а также строгие условия, которые в 2026 году претерпели дальнейшие существенные изменения.
Ключевые нововведения на стыке 2025 и 2026 годов включают повышение стандартной ставки НДС до 21% и снижение порога выручки для микропредприятий до эквивалента 100 тысяч евро в год. При этом ставку в этом режиме унифицировали до 1% при условии найма как минимум одного сотрудника на полную ставку. Налог на дивиденды вырос до 16% для выплат с января 2026 года, что напрямую влияет на стратегии распределения прибыли как для резидентов, так и для иностранных инвесторов.
Для поляков, рассматривающих работу, бизнес или инвестиции в Румынии, критически важно точно определить налоговое резидентство и грамотно использовать положения договора об избежании двойного налогообложения между Польшей и Румынией. Ошибки здесь чреваты не только двойным налогообложением, но и дорогостоящими спорами с налоговыми органами обеих стран, а также начислением пеней за просрочку.
От трансформации строя к стандартам ЕС — как формировалась румынская налоговая система
После падения коммунизма Румыния прошла непростой путь от жёсткой централизованной системы к открытой рыночной экономике. В 2004–2005 годах ввели плоскую ставку налога на прибыль компаний на уровне 16% — один из самых низких показателей в тогдашней Европе. Это должно было привлечь прямые иностранные инвестиции. Решение было осознанным: стране требовался мощный импульс для модернизации инфраструктуры и повышения конкурентоспособности перед вступлением в ЕС в 2007 году.
Последующие реформы, включая унификацию ставки НДФЛ до 10% и развитие режима микропредприятий, следовали той же логике: административная простота компенсировала относительно низкий уровень бюджетных доходов по сравнению с Западной Европой. При этом Румыния сталкивалась с одной из самых больших в ЕС «дыр» в НДС — исторически 33–40%. Это и побудило власти к резкому повышению ставок в 2025 году. Такие шаги демонстрируют, как налоговая система Румынии балансирует между привлекательностью для бизнеса и необходимостью наполнения госбюджета.
Механизм нынешних решений строится на двух основах: низких номинальных ставках для малых субъектов и жёстком контроле за соблюдением условий. Именно эти условия — особенно требование найма сотрудников в микропредприятиях — сегодня определяют реальную выгодность модели.
Актуальные ставки и пороги в 2026 году — что изменилось и почему
В 2026 году базовая ставка подоходного налога для физических лиц составляет 10% и остаётся плоской независимо от уровня дохода. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, получающих доходы из румынских источников. Для наёмных сотрудников добавляются обязательные пенсионный взнос (CAS) 25% и медицинский (CASS) 10%, что поднимает эффективную налоговую нагрузку примерно до 45% вместе с налогом.
Стандартная ставка НДС выросла до 21%, пониженная — 11%. Изменение, введённое с августа 2025 года, призвано сократить налоговую дыру и увеличить поступления в бюджет. Для предпринимателей это означает рост затрат в цепочке поставок, особенно в низкомаржинальных отраслях.
Налог на прибыль компаний остаётся на уровне 16% от прибыли. Главное изменение затронуло режим микропредприятий: порог выручки снизили до эквивалента 100 тысяч евро, а ставку унифицировали до 1% от выручки при условии найма минимум одного сотрудника на полную ставку. Превышение порога в течение налогового года автоматически переводит компанию на стандартный CIT 16% с квартала, в котором это произошло.
С января 2026 года налог на дивиденды составляет 16% (ранее 10%), с переходными положениями для выплат на основе промежуточных отчётов за 2025 год. Изменение существенно влияет на расчёты инвесторов, планирующих реинвестирование или вывод прибыли.
Налоговое резидентство и налоги для физических лиц — кто и сколько реально платит
Статус налогового резидента Румынии возникает при пребывании в стране не менее 183 дней в налоговом году или если центр жизненных интересов (семья, имущество, бизнес) находится там. Для поляков, работающих удалённо на румынского работодателя или ведущих трансграничную деятельность, точное документирование дней пребывания критически важно — органы обеих стран могут оспаривать декларации.
Сотрудники по трудовому договору в румынской компании платят 10% НДФЛ с брутто-зарплаты, а социальные взносы (35% суммарно) удерживает работодатель у источника. Для фрилансеров и независимых специалистов (включая авторские вознаграждения) взносы CAS и CASS обязательны, если годовой чистый доход достигает эквивалента как минимум 12 минимальных брутто-зарплат (в 2026 году минимальная зарплата — 4050 лей до июня и 4325 лей с июля). База для взносов имеет верхний предел.
Нерезиденты платят 10% только с доходов из румынских источников и не обязаны платить социальные взносы, если не работают на территории страны. Договор об избежании двойного налогообложения с Польшей позволяет зачесть налог, уплаченный в одной стране, в счёт обязательства в другой — при условии правильного документирования резидентства и доходов.
Для новичков самый распространённый сценарий — удалённая работа на румынского клиента или открытие ИП. Более опытные предприниматели рассматривают холдинговые структуры или диверсификацию доходов между юрисдикциями, учитывая правила CFC и трансграничную отчётность.
Микропредприятия и компании — 1% от оборота: шанс или ловушка в новых условиях
Режим микропредприятий в 2026 году требует соблюдения нескольких кумулятивных условий: выручка не более 100 тысяч евро, наличие минимум одного сотрудника на полной ставке, а участники не должны контролировать более одной такой компании в определённой степени. При выполнении требований выручка облагается 1% вместо 16% от прибыли.
Требование о найме сотрудника — самое значимое изменение по сравнению с прошлыми годами. Его отсутствие автоматически исключает из льготного режима. Для сервисных компаний, IT и консалтинга, где затраты на персонал высоки, 1% от оборота по-прежнему очень выгоден. Превышение порога требует постоянного квартального мониторинга и возможного перехода на стандартный CIT.
В нашей практике был случай: польский программист открыл в Бухаресте SRL, выручка оставалась ниже порога, но он забыл про условие найма сотрудника. В итоге налоговая доначислила 16% CIT задним числом плюс пени за весь период.
Для компаний, превышающих порог или планирующих быстрый рост, выгоднее классический CIT 16% с возможностью вычета расходов. Регистрация SRL в Румынии относительно простая и быстрая, но дальнейшее ведение бухгалтерии требует знания местных сроков — годовую декларацию по CIT подают до 25 марта следующего года.
Сравнение налоговой нагрузки с Польшей — таблица и выводы для тех, кто переезжает
Приведённая ниже таблица сравнивает ключевые элементы налоговых систем обеих стран в 2026 году с точки зрения физического лица или малого предпринимателя из Польши.
| Элемент | Румыния 2026 | Польша 2026 | Комментарий для поляка |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог с физических лиц | 10% (плоский) | 12–32% (прогрессивная шкала) или 19% линейный | Ниже номинальная ставка в Румынии, но выше социальные взносы |
| Социальные взносы работника | 35% (25% CAS + 10% CASS) | ок. 13,71% (пенсионные + рентные + больничные + медицинские) | В Румынии эффективная нагрузка по трудовому договору достигает ~45% |
| Налог на прибыль компаний (стандартный) | 16% | 19% (или 9% для малых налогоплательщиков) | Румыния выгоднее для более высоких прибылей |
| Микропредприятия | 1% от выручки (при наличии сотрудника, порог 100 тыс. EUR) | Отсутствует аналогичный режим (льготный налог или 9% налог на прибыль) | Привлекательно для малых сервисных компаний, но с жёсткими условиями |
| Налог на дивиденды | 16% | 19% | После повышения разница меньше, чем раньше |
| Стандартный НДС | 21% | 23% | Ниже ставка в Румынии, но выше пониженная (11% против 8%/5%) |
Данные таблицы показывают, что Румыния остаётся конкурентоспособной в первую очередь для малых сервисных компаний и лиц с высокими доходами от независимой деятельности. Для наёмных сотрудников разница в эффективной нагрузке заметно меньше, чем кажется по одним только номинальным ставкам.
Самые частые ошибки поляков в Румынии — список с объяснением последствий
Игнорирование требования о найме сотрудника в микропредприятии приводит к потере права на 1% и перерасчёту обязательств задним числом по ставке 16% CIT. Налоговая тщательно проверяет трудовые договоры на реальное выполнение обязанностей — фиктивное трудоустройство быстро выявляется.
Неправильное определение налогового резидентства грозит двойным налогообложением или штрафами в Польше за неподачу декларации о зарубежных доходах. Польские органы могут посчитать центр жизненных интересов оставшимся в стране даже при долгом пребывании в Румынии.
Превышение порога в 100 тысяч евро выручки без квартального мониторинга влечёт автоматический переход на повышенную ставку CIT и обязанность корректировать предыдущие отчёты.
Пренебрежение минимальными базами для взносов CAS и CASS у независимых специалистов приводит к начислению задолженности с пенями — органы применяют презумпцию минимального дохода при отсутствии деклараций.
Непредставление доходов из-за рубежа при статусе румынского резидента рискует штрафами за занижение базы и потерей доверия налоговых органов в будущем.
Просрочка подачи годовых деклараций (НДФЛ — до 25 мая, CIT — до 25 марта) влечёт высокие пени и административные штрафы, которые быстро растут при значительных суммах.
Чек-лист налоговой готовности — что проверить, прежде чем налоговая заинтересуется вашими делами
- Точно посчитайте дни физического присутствия в Румынии за налоговый год и задокументируйте их билетами, чеками и отметками в паспорте.
- Проверьте, не превысила ли выручка порог в 100 тысяч евро — ведите квартальный мониторинг, особенно в сезонных сферах.
- Убедитесь, что в микропредприятии есть как минимум один сотрудник на полной ставке с реальными обязанностями и официальной зарплатой.
- Определите статус резидентства в обеих странах и подготовьте документы, подтверждающие центр жизненных интересов (договор аренды, регистрация авто, школа детей).
- Рассчитайте минимальную базу взносов CAS и CASS для независимой деятельности и убедитесь в своевременной подаче деклараций.
- Подготовьте документы по договору об избежании двойного налогообложения — сертификат резидентства и подтверждения уплаты налога в другой стране.
- Проверьте сроки подачи годовых деклараций и наличие доступа к актуальному бухгалтерскому ПО, соответствующему румынским требованиям.
- При планировании выплаты дивидендов уточните новую ставку 16% и возможные льготы по директиве ЕС.
Регулярное выполнение чек-листа помогает выявить проблемы на этапе, когда их исправление ещё простое и недорогое.
Когда ситуация выходит из-под контроля — проверки, штрафы и время обратиться к специалисту
Проверки румынской налоговой (ANAF) становятся всё более цифровыми и сосредоточены на высокорисковых отраслях, включая IT и трансграничные услуги. Тревожными сигналами служат внезапные запросы объяснений, требования детальных реестров доходов или данные из автоматического обмена с Польшей.
Штрафы за занижение налога — 0,08% в день от суммы задолженности плюс дополнительные санкции. При умышленных нарушениях возможна и уголовная ответственность.
Консультация специалиста (налогового консультанта или юридической фирмы по румынскому праву) рекомендуется в случаях: планируемой релокации семьи с бизнесом в двух странах, холдинговых или инвестиционных структур свыше 500 тысяч евро, споров с ANAF на этапе проверки или обжалования, а также внедрения сложных бизнес-моделей, требующих индивидуальных разъяснений.
В простых ситуациях — трудовой договор в румынской компании, ИП ниже порога или стандартный B2B — многие успешно справляются сами с помощью местного бухгалтера. Граница между «самостоятельно» и «со специалистом» проходит там, где появляется трансграничный элемент или нестандартная структура доходов.
Тенденции собираемости налогов и перспективы на ближайшие годы
Повышение НДС и налога на дивиденды в 2025–2026 годах вписывается в общий тренд роста бюджетных доходов при сохранении привлекательности для малого бизнеса. Цифровизация (электронные счета, автоматический обмен данными) резко снижает возможности агрессивной оптимизации и повышает выявляемость нарушений.
Для поляков Румыния остаётся выгодным вариантом прежде всего в сфере цифровых услуг и небольших компаний — при строгом соблюдении условий льготных режимов. Тем, кто планирует долгосрочное пребывание, стоит внимательно следить за законодательными изменениями, особенно по социальным взносам и порогам для микропредприятий, которые часто корректируются.
Налоговая система Румынии — это не налоговый рай и не ловушка. Это инструмент, эффективность которого зависит только от точности его использования. Те, кто понимает правила и условия, получают реальную выгоду. Остальные рискуют не только повышенной нагрузкой, но и потерей времени и нервов в разбирательствах с органами.
